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中共江蘇省委黨校 江蘇省行政學院內部控制管理制度(試行)
發布日期:2020-05-28 來源:黨群工作處(機關紀委)瀏覽次數:

第一章 總 則

第一條 為進一步提高校院內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國合同法》以及《行政事業單位內部控制規范(試行)》等法律法規和相關規定,制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制,是指校院為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和規范程序,對經濟活動等風險進行防范和管控。

第三條 校院內部控制的目標主要包括:合理保證經濟活動合法合規、資產管理安全和使用有效、財務信息真實完整、合同管理規范有序,各項制度執行到位,有效防范舞弊和預防腐敗。

第四條 校院主要負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。內部控制建設領導小組負責內部控制全面工作;內部控制建設領導小組辦公室具體組織實施、協調內部控制工作;各部門主要負責人對本部門的經濟活動運行及風險防控負責。

第二章 部門層面內部控制

第五條 內部控制職能部門具體負責組織實施、協調內部控制工作。同時充分發揮校院紀檢、財務、政府采購、內部審計等部門作用,協同做好內部控制工作。

第六條 建立健全內部控制關鍵崗位責任制,明確崗位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。同時,對內部控制關鍵崗位人員實行輪崗制度。

第七條 嚴格落實“三重一大”集體決策制度。決策、執行和監督崗相互分離。校院大額資金使用認定標準為:預算內經費單筆支出20萬元以上;未列入預算或超預算單筆支出5萬元以上。

第八條 內部控制關鍵崗位工作人員必須具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強對關鍵崗位工作人員的業務培訓和職業道德教育,不斷提升其業務水平和綜合素質。

第九條 充分運用信息化技術、手段,將內部控制流程、方法等要素固化到信息系統中,自動實現內部控制對各項經濟和業務活動的約束,減少人為因素的影響,提升內部控制的有效性、約束力。

第十條 校院內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、工程項目管理、合同管理以及內部監督等。

第三章 業務層面內部控制

第一節 預算業務控制

第十一條 建立健全預算編制、審批、公開、執行與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第十二條 預算編制要做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

第十三條 根據各部門的職責、任務,認真審核、批復各部門的預算分解,規范內部預算追加調整程序,發揮預算對經濟活動的管控作用。

第十四條 各部門根據批復的預算合理安排各項收支,確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制,定期通報各部門預算執行情況,召開預算執行分析會議,研究解決預算執行中存在的問題,提出改進措施,提高預算執行的有效性。

第十五條 加強決算管理,確保決算真實、完整、準確、及時。加強決算分析工作,強化決算分析結果運用,建立健全預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十六條 加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節 收支業務控制

第十七條 建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位,明確相關崗位職責權限,收款、會計核算等不相容崗位做到相互分離。

第十八條 各項收入由財務部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。各部門在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財務部門作為賬務處理依據,確保各項收入應收盡收、及時入賬。

第十九條 有政府非稅收入收繳職能的部門,按照規定項目和標準征收政府非稅收入,按照規定開具財政票據,做到收繳分離、票款一致,并及時、足額上繳財政專戶,不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十條 建立健全票據管理制度。票據要指派專人保管,建好票據臺賬。財政票據、發票的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。票據要按照順序號使用,不得拆本使用。各部門不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據,不得擅自擴大票據適用范圍。

第二十一條 建立健全支出內部管理制度,確定經濟活動的各項支出標準,規定審批手續和報銷流程。實行國庫集中支付的,要嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

(一)加強支出審批控制。嚴格按照審批權限、程序進行支出審批。審批人只能在授權范圍內審批,不得越權審批。

(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法,內容是否真實、完整,使用是否準確,是否符合預算,審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據,并由經辦人員簽字或蓋章,超出規定標準的支出事項經辦人員應說明原因并附審批依據,確保與經濟業務事項相符。

(三)加強支付控制。根據報銷業務流程履行資金支付審批手續。使用公務卡結算的,應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

(四)加強支出的核算和歸檔控制。財務部門根據支出憑證及時準確登記賬簿,與支出業務相關的合同等材料需作為賬務處理的依據一并歸檔。

第三節 政府采購業務控制

第二十二條 建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購流程管理、履約驗收管理等政府采購內部管理制度。

第二十三條 明確相關崗位的職責權限。采購需求制定與內部審批、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第二十四條 加強對政府采購業務預算與計劃的管理。各部門根據工作實際需求和相關標準編制政府采購預算,按照已批復的預算安排政府采購計劃。

第二十五條 加強對政府采購活動的管理。嚴格按照采購審批權限和采購標準,選擇相應的采購方式進行采購。在采購活動中建立政府采購、資產管理、財務、內部控制、紀檢以及業務部門崗位相互協調、相互制約的機制。

第二十六條 加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件,安排有關部門和人員對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收,并出具驗收證明。

第二十七條 加強對政府采購業務材料的保管。妥善保管政府采購的有關請示報告、領導批復文件、招標評標文件、合同文本、驗收證明等相關資料。

第四節 資產控制

第二十八條 建立健全貨幣資金管理崗位責任制,合理設置崗位,確保不相容崗位相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權人員妥善保管。

(三)按照規定由有關負責人簽字或蓋章的,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第二十九條 加強對銀行賬戶的管理,嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第三十條 加強貨幣資金的核查控制。財務部門有關人員要定期和不定期抽查盤點庫存現金,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在問題的未達賬項要及時查明原因,并按照相關規定處理。

第三十一條 加強對實物資產和無形資產的管理,強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人,落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產,指定專人保管、專人使用。

(二)按照國有資產管理相關規定,明確資產的調劑、租借、處置的程序以及審批權限和責任。

(三)建立資產臺賬,加強資產的實物管理。職能部門要建好資產臺賬,定期清查盤點資產,確保賬實相符。如發現不符的,要及時查明原因,并按照相關規定處理。

(四)建立資產信息管理系統,做好資產的統計、報告、分析工作,實現對資產的動態管理。

第五節 工程項目控制

第三十二條 建立健全工程項目內部管理制度。

合理設置崗位,明確各自職能任務。項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與工程質量監理、項目竣工驗收與竣工決算等不相容崗位相互分離。

第三十三條 建立與工程項目相關的議事決策機制。處室權限內的工程項目由處務會集體研究決策。超過分管校領導審批權限的工程項目提請校委會審議。嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見需要形成書面材料,與相關資料一同歸檔保管。

第三十四條 建立與工程項目相關的審核機制。根據工程項目規模履行相應審批手續。項目建議書、可行性研究報告、概預算、項目合同、工程質量監理、竣工決算等材料可由校院政府采購、內部控制、紀檢等部門以及委托的具有資質的專業機構進行審核,并出具相應的書面意見。

第三十五條 根據政府采購有關規定和要求,按照政府采購工程類項目實施流程組織實施工程項目的招標工作,并接受有關部門的監督。

第三十六條 嚴格按照審核批準的工程項目方案和概預算組織實施項目建設,嚴禁截留、挪用和超批準的內容使用資金。有關部門要加強工程項目的監管,掌握工程質量和進度。

第三十七條 工程項目竣工后,相關部門以及委托的專業機構對項目進行驗收,并組織竣工決算審計。

第三十八條 工程項目驗收合格后,財務部門按照審核、審批程序辦理價款結算。

第六節 合同控制

第三十九條 建立健全合同內部管理制度。

合同實施歸口管理,安排專人保管和使用合同專用章。明確合同的授權審批和簽署權限,嚴禁各部門未經授權擅自對外簽訂合同。

第四十條 加強對合同訂立的管理,明確合同訂立的范圍和條件。各部門對外簽訂合同需履行相關審批手續,并填寫《合同管理登記表》。

第四十一條 政府采購、內部控制部門以及校院法律顧問加強對合同條款的審核把關,并會同業務部門對合同的履行情況實施有效監管。

第四十二條 財務部門根據合同履行情況辦理價款結算和賬務處理。未按照合同條款履約的,財務部門有權拒絕付款并及時向有關領導報告。

第四十三條 加強對合同登記的管理。合同管理部門要做好合同蓋章登記工作,并定期對合同進行統計、分類和歸檔。

第四十四條 加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛時,業務部門應及時向有關領導報告,相關部門應當在規定時效內會同校院法律顧問與對方協商談判。合同糾紛協商一致的,雙方應當簽訂書面協議;合同糾紛經協商無法解決的,根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章 評價與監督

第四十五條 建立健全內部監督機制,加強對內部控制與實施情況的監督檢查和自我評價。實行內部監督與內部控制崗位相互分離。

第四十六條 校院內部審計辦公室定期或不定期對各部門的管理制度執行以及經濟活動情況進行檢查、審計,及時發現內部控制存在的問題和弊端并提出改進建議。

第五章 附 則

第四十七條 本制度自下發之日起施行。

 

(責任編輯:周文筠
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